Rottamazione cartelle: guida professionale alle differenze tra Quinquies e Quater
- 1 giorno fa
- Tempo di lettura: 7 min
Scopri come difendere il tuo patrimonio utilizzando la nuova sanatoria fiscale 2026
Aggiornato al 23/2/2026
Sono un avvocato tributarista ho assistito clienti alle prese con atti dell'Agenzia delle Entrate e/o dell'Agente della Riscossione - non solo a Firenze dove ho lo studio ma in tutta Italia (leggi se vuoi i casi giudiziari di cui mi sono occupato oppure segui/guarda/ascolta i ns. Blog / Video e Podcast) - e ho maturato molta esperienza al riguardo. Capisco perfettamente la tua preoccupazione: navigare tra i tecnicismi della rottamazione cartelle può sembrare un labirinto, specialmente quando un errore può far risorgere l'intero debito. In questa guida analizziamo perché la nuova "Quinquies" è profondamente diversa dalla precedente "Quater" e come evitare le trappole nascoste nella Legge di Bilancio 2026.
INDICE
Cos'è la rottamazione cartelle e come cambia con la Quinquies
Quali sono i debiti ammessi e quali quelli esclusi?
Quali sono le scadenze per presentare la domanda?
Quanto costa la sanatoria? L'aumento degli interessi
Come funziona il piano di rateazione in 54 rate?
Quando si decade dalla rottamazione quinquies?
La trappola dell'imputazione dei pagamenti
Cosa succede ai processi tributari in corso?
Perché l'istanza è un riconoscimento del debito?
Come bloccare pignoramenti e misure cautelari?
Chi può essere riammesso se è decaduto dalla Quater?
FAQ - Domande frequenti sulla rottamazione
Perché affidarsi a un avvocato tributarista per la tua rottamazione
1. Cos'è la rottamazione cartelle e come cambia con la Quinquies?
La rottamazione cartelle è una definizione agevolata che permette di estinguere i debiti iscritti a ruolo pagando il solo capitale e le spese di notifica, con stralcio di sanzioni e interessi di mora.
Nella mia esperienza professionale, molti contribuenti confondono le varie edizioni. Mentre la rottamazione quater (art. 1 co. 231 L. 197/2022) è stata una misura ad ampio spettro, la nuova rottamazione quinquies (art. 1 co. 82 L. 199/2025) introduce restrizioni severe e un perimetro oggettivo molto più limitato. Lo Stato utilizza questo strumento per smaltire i crediti non riscossi, ma con la Quinquies il legislatore ha decisamente "cambiato le regole del gioco".
2. Quali sono i debiti ammessi e quali quelli esclusi?
I carichi ammessi nella rottamazione quinquies sono tassativamente indicati dalla legge e riguardano principalmente liquidazioni automatiche, controlli formali, contributi INPS dichiarati e sanzioni stradali statali.
Questa è la differenza più critica che vedo spesso analizzando le cartelle dei clienti. Se la Quater comprendeva quasi tutto, la Quinquies esclude "in blocco" moltissime fattispecie.
Tipologia di Debito | Rottamazione Quater | Rottamazione Quinquies |
Accertamenti Esecutivi | Ammessi | Esclusi |
IVA da liquidazione (36-bis) | Ammessa | Ammessa |
Imposta di Registro | Ammessa | Esclusa |
Multe Polizia Locale | Ammesse | Escluse |
Contributi INPS da accertamento | Ammessi | Esclusi |
Se vuoi approfondire ciò che rientra nella rottamazione quinquies leggiti questa la ns guida completa: Rottamazione quinquies: pro e contro del condono 2026 !
3. Quali sono le scadenze per presentare la domanda?
Il termine perentorio per presentare la domanda di adesione alla rottamazione quinquies è fissato al 30 aprile 2026, esclusivamente in via telematica.
L'art. 1 co. 82 L. 199/2025 stabilisce che rientrano nel nuovo condono 2026 i carichi affidati all'Agente della Riscossione tra l'1.1.2000 e il 31.12.2023. La vecchia rottamazione quater, invece, arrivava soltanto sino ai carichi affidati al 30/6/2022.
Ricorda: conta la data di consegna del ruolo, non la notifica della cartella. Se un avviso bonario è stato emesso nel 2023 ma il ruolo è stato consegnato nel 2024, sei fuori.
Queste sono le scadenze che devi tenere a mente per la nuova sanatoria:
30.04.2026: scadenza presentazione istanza;
30.06.2026: termine entro cui l'Agente comunica le somme dovute;
31.07.2026: scadenza per il pagamento in unica soluzione o della prima rata.
4. Quanto costa la sanatoria? L'aumento degli interessi
La rottamazione quinquies azzera sanzioni, interessi di mora e aggio, ma pone un tasso di interesse del 3% annuo sul piano di dilazione.
Capisco la tua preoccupazione per i costi: sebbene lo sconto su sanzioni e interessi sia confermato, l'aumento degli interessi di dilazione dal 2% della Quater al 3% della Quinquies incide pesantemente sui debiti elevati.
5. Come funziona il piano di rateazione in 54 rate?
Il nuovo piano di rimborso prevede un massimo di 54 rate bimestrali spalmate su 9 anni, trasformando la sanatoria in una sorta di mutuo a lungo termine.
Questa è una novità sostanziale rispetto alle 18 rate della rottamazione Quater. Ecco le scadenze principali fissate dall'art. 1 co. 83 e 85 L. 199/2025:
prime tre rate: 31 luglio, 30 settembre e 30 novembre 2026;
rate successive: gennaio, marzo, maggio, luglio, settembre e novembre di ogni anno fino al 2035;
importo minimo: ogni rata non può essere inferiore a 100 euro (art. 1 co. 92 L. 199/2025).
6. Quando si decade dalla rottamazione quinquies?
La decadenza dalla rottamazione quinquies si verifica con il mancato pagamento dell'ultima rata, di due rate anche non consecutive, oppure dell'unica soluzione.
Attenzione: la Quinquies è molto più severa della Quater. L'art. 1 co. 95 L. 199/2025 elimina i 5 giorni di tolleranza. Un solo giorno di ritardo può essere fatale. Se decadi:
il debito residuo diventa immediatamente esigibile;
i versamenti fatti sono considerati semplici acconti;
divieto assoluto di chiedere nuove rateizzazioni ordinarie (ex art. 19 DPR n. 602/1973) per quei carichi.
7. La trappola dell'imputazione dei pagamenti
L'imputazione dei pagamenti (art. 31 DPR n. 602/1973) comporta che ogni versamento venga attribuito alla rata più remota scaduta, creando un effetto trascinamento che può portare alla decadenza finale.
Questa è una trappola tecnica alla quale stare molto attenti. Se salti la rata 1 e paghi la rata 2, il sistema copre la 1. Quando arriverai all'ultima rata, risulterà non pagata, facendo scattare la decadenza dall'intera sanatoria ai sensi dell'art. 1 co. 95 L. 199/2025. Fai molta attenzione a questo aspetto.
8. Cosa succede ai processi tributari in corso?
Con il pagamento della sola prima rata della rottamazione quinquies, il giudizio tributario si estingue immediatamente, rendendo inefficaci eventuali sentenze favorevoli non definitive.
L'art. 1 co. 87 L. 199/2025 è un vero "campo minato". A differenza della Quater, dove il processo restava sospeso fino alla fine dei pagamenti (art. 1 co. 236 L. 197/2022), qui il processo "muore" subito. Se poi non riesci a finire di pagare le 54 rate, ti ritroverai senza rottamazione e senza più la possibilità di difenderti in tribunale.
9. Perché l'istanza è un riconoscimento del debito?
La presentazione della domanda di rottamazione configura un riconoscimento del debito (art. 2944 cc), interrompendo la prescrizione e impedendo di contestare difetti di notifica.
La Corte di Cassazione, con l'ordinanza n. 32030 del 12/12/2024, ha chiarito che non puoi usare la rottamazione come strategia dilatoria. Presentando l'istanza, ammetti implicitamente di conoscere il debito, smontando ogni futura difesa basata sulla mancata notifica delle cartelle.
10. Come bloccare pignoramenti e misure cautelari?
Dopo la presentazione della domanda, l'Agenzia delle Entrate-Riscossione non può avviare nuove procedure esecutive, iscrivere ipoteche o fermi amministrativi.
Ecco cosa prevede l'art. 1 co. 91 L. 199/2025:
fermo e ipoteca: se già iscritti restano, ma non ne possono essere messi di nuovi.
pignoramento conto corrente: la domanda blocca la prosecuzione del pignoramento ex art. 72-bis DPR n. 602/1973;
estinzione: il pagamento della prima rata estingue la procedura esecutiva in corso.
Se hai subito un pignoramento, devi agire immediatamente inviando la documentazione alla banca.
11. Chi può essere riammesso se è decaduto dalla Quater?
La riammissione dei decaduti dalla Quater è possibile solo se l'inefficacia si è verificata entro il 30/9/2025 e se i debiti rientrano nel nuovo perimetro ristretto della Quinquies.
Non è una riammissione automatica per tutti come accadeva in passato. L'art. 1 co. 99 L. 199/2025 impone limiti rigidi. Se sei decaduto per un debito derivante da un avviso di accertamento (escluso dalla Quinquies), quel debito non può essere salvato.
12. FAQ - Domande frequenti sulla rottamazione cartelle
Posso rottamare una multa della Polizia Locale?
No, la rottamazione quinquies ammette solo sanzioni del Codice della strada irrogate da amministrazioni dello Stato (es. Prefettura).
Cosa succede se pago la rata con 2 giorni di ritardo?
Viene considerata come non pagata, poiché nella Quinquies è stata eliminata la tolleranza di 5 giorni prevista per la Quater; e se poi non ne paghi un altra decadi.
Posso rateizzare il debito residuo se decado dalla Quinquies?
No, l'art. 1 co. 94 L. 199/2025 vieta espressamente nuove dilazioni ai sensi dell'art. 19 DPR n. 602/1973 per i carichi decaduti.
La rottamazione cancella l'ipoteca sulla casa?
No, le ipoteche già iscritte prima della domanda restano in vigore fino al totale pagamento del debito.
Devo rinunciare ai ricorsi pendenti?
Sì, la domanda deve contenere l'impegno a rinunciare ai giudizi, che si estingueranno al pagamento della prima rata.
13.Perché affidarsi a un avvocato tributarista per la tua rottamazione
La rottamazione cartelle Quinquies non è un semplice modulo online, ma una scelta strategica importante. Presentare la domanda è semplice e non hai bisogno dell'assistenza di un professionista. Ugualmente, se sei sicuro di riuscire a rispettare il pagamento delle rate non hai certamente necessità di consultare un avvocato o un commercialista. In soldoni: aderire alla rottamazione, se sei sicuro di poter rispettare il piano di dilazione, è una soluzione ottima; nessuna altra soluzione potrebbe garantirti un risultato così importante (pagare solo il capitale in 9 anni). Se invece non sei sicuro di poter sostenere le rate della rottamazione allora il discorso è diverso e ti consiglio vivamente di farti assitere da un professionista per individuare la strategia migliore!
Come avvocato tributarista dal mio studio di Firenze ho aiutato clienti in tutta Italia (leggi i casi giudiziari di cui mi sono occupato oppure segui/guarda/ascolta i ns. blog, video e podcast) a risolvere complesse situazioni debitorie con l'Agenzia delle Entrate Riscossione.
Se sei interessato alla rottamazione quinquies non procedere alla cieca. Scegli come preferisci essere aiutato:
🔴 Risposta rapida: Hai una domanda urgente e vuoi una risposta immediata ? Utilizza il ns. servizio "Consulenza Tributaria AI - Rottamazione quinquies": utilizzo l'intelligenza artificiale - addestrata da me esclusivamente sulla legge, sulle sentenze e sui chiarimenti dell'Agenzia delle Entrate e dunque affidabile al 100% (a differenza di ChatGPT e Gemini che sono addestrate su materiale non autorevole e quindi forniscono risposte inesatte) - per rispondere velocemente ai tuoi quesiti sulla rottamazione; clicca qui sotto per accedere al servizio.
🔵 Analisi Completa: nel mio studio, prima di consigliare l'adesione alla rottamazione effettuiamo sempre un "check-up" completo della posizione debitoria; spesso scopriamo che gran parte del debito è prescritto o nullo per omessa notifica: in questi casi, rottamare può essere la soluzione migliore soltanto se sei ragionevolmente tranquillo di poter sostenere il pagamento delle rate nel corso degli anni; altrimenti occorre valutare soluzioni in tutto o in parte alternative come, per esempio, rottamare soltanto una parte del debito e radicare un contenzioso sull'altra per contestare l'intervenuta prescrizione; oppure utilizzare gli strumenti di sovraindebitamento per cancellare integralmente o parzialmente il debito; clicca qui sotto per accedere al servizio.
Avv. Alberto Bindi